今年以来，从中央到地方减税降费“大礼包”密集派发。4月1日起，我国开始实施新的增值税税率，这意味着，伴随今年深化增值税改革的全面推开，增值税万亿减税开始落地。为及时将深化增值税改革、小微企业普惠性政策、个人所得税新政等减税降费政策以及降低税费等各项惠民便民措施第一时间送到纳税人手中，都江堰市税务局紧扣“落实减税降费，助力经济高质量发展”主题，全面开展第28个税收宣传月活动，及时向纳税人送出减税降费“大礼包”。
深化增值税改革政策
划重点：2019年4月1日起，深化增值税改革，降“四率”、扩“抵扣”。
市税务局相关负责人介绍，具体来说，降税率，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%；保持6%一档的税率不变。降扣除率，对增值税一般纳税人购进农产品，原适用10％扣除率的，扣除率调整为9％。对增值税一般纳税人购进用于生产或者委托加工13％税率货物的农产品，按照10％扣除率计算进项税额。同步调整出口退税率，原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率由16%降到13%。原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率由10%降到9%。同步调整离境退税物品退税率：适用13%税率的离境退税物品，退税率为11%。适用9%税率的离境退税物品，退税率为8%。
扩“抵扣”，将国内旅客运输服务纳入抵扣范围。允许不动产进项一次抵扣，取得不动产或者不动产在建工程进项税额不再分2年抵扣，改为“一次性全额抵扣”。实施加计扣除，生产、生活型服务业按当期可抵扣进项税额的10%计提加计抵减额。
【举例1】增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得航空运输电子客票行程单，按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷(1+9%)×9%。
【举例2】如某单位2019年1月购入一层写字楼，取得增值税专用发票，当前尚有购入写字楼的不动产进项税额40%未抵扣，以及2019年4月1日后新增不动产，自2019年4月所属期起，一次性转入进项税额进行抵扣。
小微企业普惠性税收减免政策
划重点：2019年1月1日起，小规模纳税人增值税起征点提高到10万元；小规模纳税人享受城建税等地方税费（六税两费）减征50%。企业所得税小型微利企业标准大幅度提高；加大所得税减税力度，引入超额累进计税办法。
具体来说，增值税小规模纳税人免税标准从月销售额3万，提高至月销售额10万，免税政策受益面大幅扩大。增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。
应纳税所得额不超过300万的小型微利企业，按应纳税所得额分为两段计算：一是对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税。在这一段，实际税负是5%；二是对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税。在这一段，实际税负是10%。
凡符合条件的纳税人，享受小微企业普惠性减税政策，均无需任何审批流程、无需任何核查手续、无需任何证明资料，只要如实填写纳税申报表即可。凡采用电子方式申报的，只要将申报表项目填写完整，申报系统可以自动识别和提示是否可享受减税政策、根据识别情况自动计算可减免税金额、根据填报的相关信息自动生成纳税申报表。
【举例】都江堰市某工程造价咨询有限公司是一户小微企业，2018年度应纳税所得额293.91万元，应该缴纳所得税额73.48万元。在减税降费政策推行后，假设公司2019年度营业收入及成本均与2018年相同，按照新政策，2019年缴纳的企业所得税计算公式1000000×25%×20%+(2939080-1000000)×50%×20%=243908，2019年只用缴纳24.39万元，比2018年少缴49.09万元。
个人所得税新政
划重点：2019年1月1日起，新的个人所得税法正式实施。
2018年12月22日，国务院正式对外发布《个人所得税专项附加扣除办法》，与新修订后的《个人所得税法实施条例》和新《个人所得税法》同步在2019年1月1日全面实施，从今年开始，居民个人的工资薪金所得个税，按照累计预扣法预扣预缴，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得个税，基本平移现行规定进行预扣预缴。同时，工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四项所得纳入综合所得，增设子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除，个税改革迈出关键一步，中低收入者的税收压力将大大减轻。
【举例】作为独子的小李月薪11000元，五险一金专项扣除为2000元。小李的父母超过60岁，根据新政，可享受赡养老人2000元扣除；女儿已上小学，可享受子女教育1000元扣除；每月偿还首套住房贷款3000元，可享受住房贷款利息1000元扣除。因此，今年开始，小李需缴纳的个税为：（11000-5000-2000-2000-1000-1000）×3%=0元。
您享受了减税降费优惠政策了吗？
划重点：如果您接听到这样的电话，“您享受了减税降费优惠政策了吗？”请不要惊讶，这是我市税务局工作人员正在跟您核实税务情况。
据介绍，一系列减税降费政策接踵而至，为了帮助2019年1月份发生的符合减免条件但未享受减免优惠的纳税人及时办理退税，都江堰市税务局工作人员正加班加点地给这些纳税人拨打电话，逐一核实，逐一确认银行账号。只要符合退税条件且是自然人纳税人，将采取退税免填单模式。纳税人仅需提供电话、银行卡号和开户行信息，税务人员登记后，会核算好退税金额，填制电子表单和相关纸质文书，移交金库受理，确保纳税人退税“零障碍”。同时也提醒广大纳税人，在配合税务部门办理退税过程中要仔细鉴别，防止被不法分子利用。
更多减税降费“大礼包”详情请关注“每日都江堰”微信公众号及《都江堰报》，或致电都江堰市税务局减税降费对外公开电话咨询：
办税服务厅：028-61929026
税政股：028-87229803
减税降费办：028-87229167
第二税务分局：028-87137741
蒲阳税务分局：028-87235315
聚源税务分局：028-87286883
中兴税务分局：028-87132337
石羊税务分局：028-87280054
龙池税务分局：028-87106119
奎光塔税务分局：028-89716196
(本报记者 缪英 文 /市税务局 供图)
